Патентная система налогообложения в 2025 году: кому подойдет, выгоды и особенности
2025-01-27 15:12
Патентная система налогообложения для ИП – одна из самых популярных систем налогообложения на территории России.
Основное преимущество применения патентной системы налогообложенияв РФ заключается в том, что данный налог фиксированный и не зависит от фактически полученной суммы дохода. То есть, совершенно не важно сколько вы заработаете в текущем году – 100 000 рублей или 60 млн. рублей – вы все равно заплатите, например 70 000 рублей.
Также есть огромное преимущество в патентной системе налогообложения для ИП, что и этот налог можно еще и уменьшить на страховые взносы!
Например, налог ПСН – 70 000 рублей, фиксированные страховые взносы – 54 000 рублей. Если подать заявление в налоговую, то вы заплатите - фиксированные страховые взносы – 54 000 рублей, а за патент – всего 16 тыс. рублей.
Налоговая патентная система налогообложения очень разнообразна и имеет различные виды деятельности. О них можно прочитать в законео патентной системе налогообложения.
Ограничения патентной системы налогообложения для ИП
1. Доход (выручка) не более 60 млн.рублей в год
2. Не более 15 наемных сотрудников
3. Только индивидуальных предпринимателей
Преимущества патентной системы налогообложения:
1. Сумма налога фиксированная и не зависит от полученной выручки;
2. Не нужно платить налог по УСН, НДС, НДФЛ
3. Не нужно сдавать налоговую декларацию по ПСН;
4. Не нужно платить торговый сбор (в г.Москве);
5. Патент можно получить в любой срок на усмотрение предпринимателя;
6. Упрощенный порядок учета;
7. Можно уменьшить налог страховыми взносами;
8. Оформить патент можно в любом регионе РФ, независимо от региона регистрации ИП.
Налог с применением патентной системы налогообложения зависит от видов деятельности патентной системы налогообложения.
Специалисты ФЭП проводят бесплатные консультации для предпринимателей по вопросам выбора патентной системы налогообложения. Вы сможете узнать стоимость патента, возможности как уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения и получить расширенную консультацию по вашим вопросам и в целом по деятельности патентной системе налогообложения.
Патентная система налогообложения в 2025 году остается самой выгодной системой налогообложения, не смотря на налоговую реформу и другие изменения в налоговой сфере.
Узнать более подробно о популярных видах деятельности можно на нашем сайте:
Закон о патентной системе налогообложения указан в Налоговом кодексе РФ Статья 346.43.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Патентная система налогообложения виды деятельности
Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) парикмахерские и косметические услуги;
4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8) услуги в области фотографии;
9) ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
18) деятельность ветеринарная;
19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27) деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) деятельность по благоустройству ландшафта;
37) охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств";
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40) услуги по прокату;
41) услуги экскурсионные туристические;
42) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49) оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50) производство кожи и изделий из кожи;
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52) переработка и консервирование фруктов и овощей;
53) производство молочной продукции;
54) растениеводство, услуги в области растениеводства;
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56) рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58) деятельность по письменному и устному переводу;
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64) животноводство, услуги в области животноводства;
65) деятельность стоянок для транспортных средств;
66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67) услуги по уходу за домашними животными;
68) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69) услуги по изготовлению валяной обуви;
70) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73) ремонт игрушек и подобных им изделий;
74) ремонт спортивного и туристического оборудования;
75) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77) сборка и ремонт очков;
78) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;